ضريبة على السلع والخدمات
حلّت ضريبة السلع والخدمات (Goods and Services Tax، أو GST) محل معظم الضرائب غير المباشرة في الهند في يوليو 2017. تُحصَّل في كل مرحلة من البيع، لكن كل شركة تخصم الـ GST الذي دفعته على مشترياتها، فتقع الضريبة في النهاية على المشتري الأخير.
الشرائح
منذ 22 سبتمبر 2025، تخضع معظم السلع والخدمات لإحدى شريحتين رئيسيتين:
- 5% للسلع الأساسية وكثير من الأغراض اليومية.
- 18%، الشريحة العامة لمعظم السلع والخدمات.
- 40% لقائمة قصيرة من الكماليات والمنتجات الضارة، مثل السيارات الكبيرة والمشروبات الغازية.
بعض الأصناف معفاة أو بنسبة صفر، والذهب والفضة يخضعان لـ 3% والألماس الخام لـ 0.25%. وقد أُدمجت الشريحتان القديمتان 12% و28% في هذه.
CGST وSGST وIGST
- داخل الولاية: تُقسم الضريبة مناصفة بين الحكومة المركزية (CGST) والولاية (SGST). فـ GST بنسبة 18% يساوي 9% CGST و9% SGST.
- بين الولايات: المبلغ كله GST متكامل (IGST)، تحصّله الحكومة المركزية وتتقاسمه مع الولاية التي تُستهلك فيها السلع.
كيف تحسبها
لإضافة الـ GST، اضرب في 1 زائد النسبة: ₹1,000 بنسبة 18% تساوي ₹1,180. ولاستخراجها من سعر يشملها، اقسم: ₹1,180 ÷ 1.18 = ₹1,000، فالـ GST ₹180. تقوم حاسبة GST (الهند) بالأمرين وتقسم الضريبة إلى CGST وSGST أو تعرضها كـ IGST. ولضريبة القيمة المضافة في البلدان الأخرى، استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة.
الائتمان الضريبي خطوة بخطوة
يبيع مصنّع بضاعة لتاجر تجزئة بـ ₹10,000 زائد 18% GST. ويبيعها التاجر لعميل بـ ₹15,000 زائد 18% GST.
| المرحلة | GST المحصّلة | الائتمان عن GST المدفوعة | المدفوع للدولة |
|---|---|---|---|
| المصنّع | ₹1,800 | ₹0 | ₹1,800 |
| تاجر التجزئة | ₹2,700 | ₹1,800 | ₹900 |
| الإجمالي | ₹2,700 |
تتلقى الدولة ₹2,700 إجمالًا، أي 18% بالضبط من السعر النهائي البالغ ₹15,000. وكل شركة تدفع الضريبة فقط عن القيمة التي أضافتها.
من يجب أن يسجّل
يجب على الشركة التسجيل في GST حين يتجاوز رقم أعمالها السنوي ₹40 lakh لمعظم موردي السلع، أو ₹20 lakh للخدمات. ولبعض الولايات ذات الفئة الخاصة حدود أدنى. والبيع بين الولايات أو عبر منصات التجارة الإلكترونية يتطلب عادةً التسجيل أيًا كان رقم الأعمال.
أخطاء شائعة
- طرح 18% من سعر شامل للضريبة. 18% من ₹1,180 تساوي ₹212.40، لا الـ ₹180 من GST التي يحتويها. اقسم على 1.18.
- نوع الضريبة الخاطئ. تُطبَّق CGST وSGST حين يكون المورد ومكان التوريد في الولاية نفسها. وتحصيلهما في بيع بين الولايات، حيث تنطبق IGST، يستلزم التصحيح.
- الشرائح القديمة. المنتجات التي كانت بنسبة 12% أو 28% قبل 22 سبتمبر 2025 تغيّرت. تحقق من الشريحة الحالية بحسب رمز HSN أو SAC للمنتج.