Один налог на товары и услуги
Налог на товары и услуги (GST) заменил большинство косвенных налогов в Индии в июле 2017 года. Он взимается на каждом этапе продажи, но каждая компания вычитает GST, уплаченный при собственных закупках, так что в итоге налог ложится на конечного покупателя.
Ставки
С 22 сентября 2025 года большинство товаров и услуг попадают под две основные ставки:
- 5% — для товаров первой необходимости и многих повседневных товаров.
- 18% — стандартная ставка для большинства товаров и услуг.
- 40% — для короткого списка предметов роскоши и «греховных» товаров, например больших машин и газированных напитков.
Некоторые товары освобождены или облагаются по нулевой ставке, золото и серебро облагаются по 3%, а необработанные алмазы — по 0,25%. Старые ставки 12% и 28% влились в эти.
CGST, SGST и IGST
- Внутри одного штата: налог делится пополам между центральным правительством (CGST) и штатом (SGST). GST 18% — это 9% CGST плюс 9% SGST.
- Между штатами: вся сумма — интегрированный GST (IGST), который собирает центр и делит со штатом, где товары потребляются.
Расчёт
Чтобы начислить GST, умножьте на 1 плюс ставку: ₹1000 по 18% — это ₹1180. Чтобы выделить его из цены с налогом, разделите: ₹1180 ÷ 1,18 = ₹1000, так что GST — ₹180. Калькулятор GST (Индия) делает и то и другое и делит налог на CGST и SGST или показывает его как IGST. Для НДС других стран используйте Калькулятор НДС.
Зачёт входного налога по шагам
Производитель продаёт товар розничному продавцу за ₹10 000 плюс 18% GST. Розничный продавец продаёт его покупателю за ₹15 000 плюс 18% GST.
| Этап | Начисленный GST | Зачёт уплаченного GST | Уплачено государству |
|---|---|---|---|
| Производитель | ₹1800 | ₹0 | ₹1800 |
| Розничный продавец | ₹2700 | ₹1800 | ₹900 |
| Итого | ₹2700 |
Государство получает всего ₹2700, ровно 18% от конечной цены ₹15 000. Каждая компания платит налог только с добавленной ею стоимости.
Кто должен регистрироваться
Компания должна зарегистрироваться как плательщик GST, когда её годовой оборот превышает ₹40 лакхов (4 миллиона) для большинства поставщиков товаров или ₹20 лакхов для услуг. В некоторых штатах особой категории пороги ниже. Продажи между штатами или через платформы электронной торговли обычно требуют регистрации при любом обороте.
Частые ошибки
- Вычесть 18% из цены с налогом. 18% от ₹1180 — это ₹212,40, а не ₹180 GST, которые в ней содержатся. Делите на 1,18.
- Не тот вид налога. CGST и SGST применяются, когда поставщик и место поставки в одном штате. Их начисление при продаже между штатами, где применяется IGST, придётся исправлять.
- Старые ставки. Товары, облагавшиеся по 12% или 28% до 22 сентября 2025 года, перешли в другие ставки. Проверяйте текущую ставку по коду HSN или SAC товара.