ما الذي تفعله الفئة
تقتطع جهة العمل ضريبة الأجور (Lohnsteuer) من كل راتب. والفئة الضريبية (Steuerklasse) تحدد مقدارها، لأنها تقرر أي الخصومات تدخل في الاقتطاع الشهري. إنها تغيّر صافي كل شهر، لكن لا تغيّر الضريبة التي تدفعها في نهاية السنة: فهذه تُسوّى بالإقرار الضريبي.
الفئات الست
- I: العزّاب والمطلقون أو المنفصلون.
- II: الوالدون المنفردون الذين يعيشون مع طفل ولهم خصم الأسر أحادية الوالد (Entlastungsbetrag، 4,260 € في 2026).
- III: المتزوجون أو الشراكة المسجلة، حين يكون الشريك في الفئة V. اقتطاع شهري أقل بكثير.
- IV: المتزوجان، كلاهما في الفئة IV. تُفرض كالفئة I.
- V: شريك من هو في الفئة III. اقتطاع شهري أعلى بكثير.
- VI: وظيفة ثانية أو ما بعدها، دون أي خصومات.
المتزوجون: III/V أم IV/IV؟
تناسب III/V حين يكسب أحدهما أكثر بكثير: يأخذ صاحب الدخل الأعلى الفئة III ويقبض الزوجان أكثر كل شهر. ولأن الاقتطاعات الشهرية مجرد تقدير للضريبة المشتركة، يجب على الأزواج في III/V تقديم الإقرار، وقد يلزمهم دفع مبلغ إضافي. وتناسب IV/IV الأزواج ذوي الدخل المتقارب. و«IV مع العامل» (Faktorverfahren) توزّع الضريبة بدقة أكبر حين يختلف الدخلان.
ينتقل الزوجان حديثًا إلى IV/IV تلقائيًا. وللتغيير إلى III/V أو طريقة العامل، يُقدَّم الطلب عبر الإنترنت من خلال ELSTER أو باستمارة في مكتب الضرائب.
انظر إلى الفرق
تعرض حاسبة صافي الراتب في ألمانيا 2026 الصافي الشهري في كل فئة، مع كل الخصومات. وللبلدان الأخرى، استخدم حاسبة صافي الراتب.
ما لا تغيّره الفئة
يُفرض على المتزوجين ضريبة مشتركة عن السنة، بنظام Ehegattensplitting، أيًا كانت الفئات المختارة. والفئة لا تفعل إلا نقل المال بين الراتب الشهري والاسترداد أو الدفع عند الإقرار:
- III/V: صافٍ أكبر كل شهر، ودفعة عادةً عند تقديم الإقرار.
- IV/IV: أقل كل شهر، واسترداد عادةً.
- IV مع طريقة العامل: يُعدَّل الاقتطاع الشهري على الضريبة المشتركة المتوقعة، فلا يكاد الإقرار يغيّر شيئًا.
مجموع السنة يخرج نفسه. والأزواج في III/V ومن يستخدمون طريقة العامل ملزمون بتقديم الإقرار.
ما الذي يُخصم أيضًا من الراتب
تؤثر الفئة في ضريبة الأجور، ورسم التضامن، وضريبة الكنيسة إن كنت تدفعها. ولا تؤثر في الضمان الاجتماعي، وهو نسبة من الراتب حتى سقوف الاشتراك: التقاعد، والبطالة، والصحة، وتأمين الرعاية.
أسئلة شائعة
- هل يمكن تغيير الفئة؟ نعم، عبر ELSTER، وأكثر من مرة في السنة. ويُطبَّق التغيير عادةً من الشهر التالي.
- وماذا عن إعانة المولود الجديد؟ تُحسب Elterngeld وإجازة المرض على صافي الراتب، فيفيد الوالد الذي سيأخذ الإجازة غالبًا أن يكون في الفئة III قبلها. ويجب التخطيط لذلك قبل وقت طويل.
- وظيفة ثانية تُفرض عليها ضريبة كبيرة. الفئة VI بلا أي خصم، لأن الوظيفة الرئيسية تستخدم الخصومات. والإقرار يعوّض ذلك.
- الأسر أحادية الوالد. يجب طلب الفئة II؛ فهي لا تُمنح تلقائيًا حين ينتقل طفل للعيش معك.