Sınıf ne yapar
İşvereninin her bordrodan ücret vergisi (Lohnsteuer) kesmesi gerekir. Vergi sınıfı (Steuerklasse), aylık kesintiye hangi muafiyetlerin dahil edileceğini belirleyerek bunun ne kadar olacağına karar verir. Aylık net ücretini değiştirir, ama yıl için nihai olarak ödeyeceğin vergiyi değiştirmez: ona gelir vergisi beyannamesi karar verir.
Altı sınıf
- I: bekâr, boşanmış ya da ayrı yaşayan.
- II: bir çocukla yaşayan ve tek ebeveyn muafiyetini (Entlastungsbetrag, 2026’da 4.260 €) alan tek ebeveynler.
- III: eş V. sınıfta olduğunda evli ya da kayıtlı birliktelikte. Aylık vergi çok daha düşük.
- IV: evli, iki eş de IV. sınıfta. I. sınıf gibi vergilendirilir.
- V: III. sınıftaki birinin eşi. Aylık vergi çok daha yüksek.
- VI: ikinci ya da sonraki bir iş; hiçbir muafiyet yok.
Evli çiftler: III/V mi IV/IV mi?
III/V, birinin çok daha fazla kazandığı çiftlere uyar: daha yüksek kazanan III. sınıfı alır ve çift her ay daha fazla para eline geçirir. Aylık kesintiler ortak verginin yalnızca bir tahmini olduğu için III/V’teki çiftler beyanname vermek zorundadır ve bir kısmını geri ödemeleri gerekebilir. IV/IV, aşağı yukarı aynı kazanan çiftlere uyar. “Faktörlü IV” (Faktorverfahren), gelirler farklı olduğunda vergiyi daha doğru dağıtır.
Yeni evlenen çiftler kendiliğinden IV/IV’e konur. III/V’e ya da faktör yöntemine geçmek için ELSTER üzerinden çevrimiçi ya da vergi dairesinde bir formla başvur.
Farkı gör
Almanya net maaş hesaplayıcı 2026 her sınıftaki aylık net ücreti, bütün kesintilerle birlikte gösterir. Diğer ülkeler için Net maaş hesaplayıcıyı kullan.
Sınıfın değiştirmediği şey
Evli çiftler, hangi sınıfları seçmiş olurlarsa olsun, yıl için Ehegattensplitting kapsamında birlikte vergilendirilir. Sınıf yalnızca parayı aylık bordro ile vergi iadesi veya borcu arasında oynatır:
- III/V: her ay daha fazla net ücret, genellikle beyanla birlikte ödenecek bir tutar.
- IV/IV: her ay daha az, genellikle bir iade.
- Faktör yöntemiyle IV: aylık kesinti beklenen ortak vergiye uyacak şekilde ayarlanır; yani beyan iki yönde de pek fark yaratmaz.
Yıllık toplam aynı çıkar. III/V’teki çiftler ve faktör yöntemini kullananlar beyanname vermek zorundadır.
Bordrodan başka neler kesilir
Vergi sınıfı ücret vergisini, dayanışma katkısını ve ödüyorsan kilise vergisini etkiler. Prim üst sınırlarına kadar ücretinin bir yüzdesi olan sosyal güvenliği etkilemez: emeklilik, işsizlik, sağlık ve uzun süreli bakım sigortası.
Yaygın sorular
- Sınıfı değiştirebilir miyiz? Evet, ELSTER üzerinden ve yılda birden fazla kez. Değişiklik genellikle sonraki aydan geçerli olur.
- Ebeveyn ödeneği ne olacak? Elterngeld ve hastalık ödeneği net ücretten hesaplanır; yani izni kullanacak ebeveyn öncesinde çoğu zaman III. sınıfta daha avantajlıdır. Bunu çok önceden planla.
- İkinci bir iş ağır vergilendiriliyor. VI. sınıfta muafiyet yoktur, çünkü onlar zaten ana iş tarafından kullanılır. Beyan bunu dengeler.
- Tek ebeveynler. II. sınıf için başvurulmak zorundadır; bir çocuk eve taşındığında kendiliğinden verilmez.