Mal ve hizmetler üzerinde tek bir vergi
Mal ve Hizmet Vergisi (GST), Temmuz 2017’de Hindistan’daki dolaylı vergilerin çoğunun yerini aldı. Satışın her aşamasında alınır, ama her işletme kendi alımlarında ödediği GST’yi indirir; böylece vergi sonunda son alıcıya kalır.
Oranlar
22 Eylül 2025’ten beri mal ve hizmetlerin çoğu iki ana orana girer:
- Temel ihtiyaçlar ve birçok gündelik mal için %5.
- Mal ve hizmetlerin çoğu için standart oran olan %18.
- Büyük arabalar ve gazlı içecekler gibi lüks ve “zararlı” malların kısa bir listesi için %40.
Bazı kalemler muaf ya da sıfır oranlıdır, altın ve gümüş %3, işlenmemiş elmas da %0,25 vergilendirilir. Eski %12 ve %28 oranları bunların içine katıldı.
CGST, SGST ve IGST
- Tek bir eyalet içinde: vergi merkezî hükûmet (CGST) ile eyalet (SGST) arasında yarı yarıya bölünür. %18 GST, %9 CGST artı %9 SGST’dir.
- Eyaletler arasında: tutarın tamamı bütünleşik GST’dir (IGST); merkez tarafından toplanır ve malların kullanıldığı eyaletle paylaşılır.
Hesaplamak
GST eklemek için 1 artı oranla çarp: %18’de 1.000 ₹, 1.180 ₹ olur. Vergi dahil bir fiyattan çıkarmak için böl: 1.180 ₹ ÷ 1,18 = 1.000 ₹; yani GST 180 ₹’dir. GST hesaplayıcı (Hindistan) ikisini de yapar ve vergiyi CGST ile SGST’ye böler ya da IGST olarak gösterir. Türkiye’nin ve diğer ülkelerin KDV’si için KDV hesaplayıcıyı kullan.
Girdi vergisi indirimi, adım adım
Bir üretici, bir perakendeciye 10.000 ₹ artı %18 GST ile mal satıyor. Perakendeci onları bir müşteriye 15.000 ₹ artı %18 GST ile satıyor.
| Aşama | Alınan GST | Ödenen GST için indirim | Devlete ödenen |
|---|---|---|---|
| Üretici | 1.800 ₹ | 0 ₹ | 1.800 ₹ |
| Perakendeci | 2.700 ₹ | 1.800 ₹ | 900 ₹ |
| Toplam | 2.700 ₹ |
Devlet toplamda 2.700 ₹ alır; bu da 15.000 ₹’lik son fiyatın tam olarak %18’idir. Her işletme yalnızca kendi kattığı değer üzerinden vergi öder.
Kimin kaydolması gerekir
Bir işletme, yıllık cirosu mal tedarikçilerinin çoğu için 40 lakh ₹’yi ya da hizmetler için 20 lakh ₹’yi geçtiğinde GST’ye kaydolmalıdır. Bazı özel kategori eyaletlerinde sınırlar daha düşüktür. Eyaletler arası ya da e-ticaret platformları üzerinden satış, ciro ne olursa olsun genellikle kayıt gerektirir.
Yaygın hatalar
- Vergi dahil bir fiyattan %18 düşmek. 1.180 ₹’nin %18’i 212,40 ₹’dir; içerdiği 180 ₹’lik GST değil. Bunun yerine 1,18’e böl.
- Yanlış vergi türü. Tedarikçi ve tedarik yeri aynı eyalettte olduğunda CGST ve SGST uygulanır. IGST’nin uygulandığı eyaletler arası bir satışta onları almak düzeltilmek zorundadır.
- Eski oranlar. 22 Eylül 2025’ten önce %12 ya da %28’de olan kalemler değişti. Kalemin HSN ya da SAC koduna göre güncel oranı kontrol et.